Opgørelse af pengestrømme

regnskab

Pengestrømsopgørelsen er en af ​​regnskabsopgørelserne, den rapporterer om oprindelsen og brugen af ​​pengestrømme og deres ækvivalenter.

Pengestrømmene præsenteres i et kaskadeformat, og de præsenterede oplysninger refererer til formuleringsåret og det foregående. Den indeholder også en kolonne for mulige krydshukommelsesannotationer.

Oplysningerne i pengestrømsopgørelsen afspejler alle indtægter og betalinger foretaget af virksomheden i det pågældende år. Dette er beregnet til at give omfattende information om oprindelsen af ​​kontanterne (indsamlinger) og brugen af ​​disse kontanter (betalinger) i løbet af året.

Pengestrømmene vil være ind- og udstrømme af kontanter på konti for kontanter og andre tilsvarende likvide aktiver. Kontanter anses for at være statskassen, der er deponeret i enhedernes bank, og bankindeståenderne ved syne. Finansielle instrumenter, der kan konverteres til kontanter, kan også betragtes som kontanter, forudsat at de opfylder disse tre krav:

  • Dens udløbsdato på overtagelsestidspunktet overstiger ikke tre måneder.
  • Der er ingen væsentlig risiko for variation i værdien.
  • De betragtes som en del af den sædvanlige finansforvaltning.

De interne bevægelser i statskassen er ikke inkluderet i pengestrømsopgørelsen, ligesom anskaffelsesbetalinger, amortiseringsomkostninger eller finansielle aktiver, der er blevet betragtet som tilsvarende likvide aktiver, ikke er inkluderet.

Metoder til beregning af pengestrømsopgørelsen

Til formulering af pengestrømsopgørelsen anvendes den direkte og indirekte metode:

  • Den direkte metode: Den formuleres ved at bestille opkrævningerne og betalingerne ud fra de hovedkategorier, de tilhører. Med denne metode præsenteres tallene fra de forskellige kategorier efter deres bruttobeløb.
  • Den indirekte metode: Den formuleres med udgangspunkt i overskuddet fra resultatopgørelsen og derefter fejlsøge den med forligsposter, indtil den effektive balance i bogføringen er nået.Denne metode er mere kompleks i praksis og mindre brugt, da nogle af de forligsposter ikke repræsenterer reelle kontantbevægelser, selvom de på en eller anden måde påvirker virksomhedens betalingsevne.

Klassificering af kontantbevægelser efter den direkte metode

Klassificeringen af ​​likviditetsbevægelser foretages ud fra tre pengestrømme.

  • Afledt af driftsaktiviteter: Disse er pengestrømmene (opkrævninger og betalinger), der stammer fra hovedaktiviteten i virksomheden, med hvilken den genererer indtægter og udgifter.
  • Afledt af finansieringsaktiviteter: Disse er indsamlinger fra tredjemands erhvervelse af værdipapirer udstedt af virksomheden eller af ressourcer ydet af finansielle enheder, samt betalinger foretaget for deres amortisering eller tilbagelevering. Udbetalinger til aktionærer i form af udbytte falder også ind under denne kategori.
  • Afledt af investeringsaktiviteter: Disse er betalinger afledt af erhvervelse af langfristede aktiver (immaterielle aktiver, materialer, ejendomsinvesteringer ...) samt omkostninger afledt af salg, amortisering eller forfald.

Pengestrømsopgørelsens mål

At kende pengestrømmene giver dig mulighed for at tilbyde meget værdifuld information om virksomheden:

  • Det giver meget nyttig information til virksomhedsadministratorer for at kunne måle deres regnskabspraksis og forudse mulige problemer.
  • Det gør det muligt at forbedre finansierings- og investeringspolitikken.
  • Det hjælper at vide, hvordan virksomheden har brugt de tilgængelige kontanter til at kontrollere afkapitaliseringen af ​​samme.
  • Det giver mulighed for at forudsige fremtidige strømme.
  • Evne til at betale renter og udbytte, samt din gæld.
  • Identificer ændringer i produktionscyklusser

Formålet med at kontrollere kontanter er at tage sig af alle de penge, der kommer ind for at programmere de penge, der går ud. En virksomhed kan investere sine kontanter i likvide aktiver såsom pengemarkedsaktiver, skatkammerbeviser, repoer, overskydende kontanter og vil blive opført som kontanter og tilsvarende. Derfor vil en streng finanskontrol lette virksomhedens succes.

Tags.:  økonomisk-analyse taske vidste du hvad 

Interessante Artikler

add